税务机关在检查企业之前，往往先要求企业做自查自纠。相对来说，自查自纠出的问题与被税务局查出来，性质还是有很大区别的。所以，能不能做好自查自纠对企业来说是很重要的。最好是能够对照税局发布企业自查（检查）通用提纲，详细梳理一下企业税务情况。
今天，从企业所得税这个大税种出发给大家梳理几个比较高频的税务风险点。
企业所得税
企业所得税的涉税风险也主要体现在两个方面：收入确认和成本费用扣除。我们来分别了解一下这两个方面需要重点注意的地方。
一.收入确认
企业所得税的收入确认大部分情况下跟会计收入确认差不多，我们重点关注税法与会计不一致的地方。
视同销售。有些情况下，会计上不确认收入，但是税法上是需要视同销售，缴纳企业所得税的。例如：企业用自产产品（成本价20万）作为礼品赠送给客户，会计上直接按成本价20万计入了销售费用-业务宣传费。但是税法上要根据这批货物的公允价值（假设公允价值为30万）确认视同销售收入，并且确认20万视同销售成本。 税法与会计收入确认时点不一致。有些收入，虽然在会计上和税法上都确认了收入，但是他们并不是同时确认收入的。例如：企业取得一笔跨期收取的租金，会计上根据权责发生制，按期确认收入，税法上规定一次性计入收入并缴纳企业所得税。这种情况下，如果我们直接按会计上确认的收入缴纳税款，就会有当期少交企业所得税的风险。 成本费用扣除
企业所得税的成本费用扣除，是企业在纳税自查中需要重点关注的一个项目。为了少交企业所得税，很多企业会在成本费用上千方百计地找各种凭证进行税前扣除。在这里提醒大家：
（1） 找票虚抵方式不可取，切勿利用虚开的发票虚增成本费用。
（2）通过虚增人员虚列人工费用抵扣的风险也很大，员工工资税前扣除需要配合个税的预扣预交和社保的申报。
（3） 成本费用是否真实、合理。对于无法取得发票的支出，在汇算清缴时该调整就应当调整，不要存着侥幸心理。
（4）限额扣除的项目，我们要全面了解各项目的扣除比例。在计提的职工福利费、工会经费和职工教育经费超 过计税标准，未进行纳税调整。
